Fördelar och nackdelar med att starta en LLC för Lyxfordonsägande

av Harvey Bezozi

om din kund köper en yacht eller jet som kommer att användas för att bedriva affärsverksamhet, bör förvärvet struktureras så att ägandet av fordonet klart faller till företaget, inte din klient personligen. Oftast är den lämpliga affärsstrukturen ett aktiebolag, kallat en LLC, som erbjuder både ansvarsgränserna för ett företag och “genomgångsbeskattningen” för skatteansökan av en enskild firma, partnerskap eller S corporation.

Även om din klient förvärvar ett nytt fordon utan omedelbar användning för det inom ramen för hans befintliga företag, kanske han vill överväga att starta en ny LLC för att göra köpet. Ägande av fordon som potentiellt kan leda till ansvarskrav—från en snygg jet till en robust fiskebåt eller en tredje lyxbil till en enkel golfbil—kan sätta alla dina kunders personliga tillgångar i fara om en tragedi inträffar.

den stora fördelen: Ansvarsbegränsning

den viktigaste fördelen med LLC-bildning för fordonsägande är inbäddad i själva förkortningen: begränsat ansvar i händelse av att skada eller egendomsskada beror på din användning av fordonet. En enda, lyckträff incident där parkeringsbromsen på din golfbil misslyckas och fordonet rullar ner en kulle, slående en annan golfspelare, kan vara ekonomiskt förödande om vagnen är under ditt personliga ägande. Men om vagnen ägs av din LLC, är en rättegång relaterad till en sådan olycklig händelse föremål för samma begränsningar som alla andra rättsliga åtgärder mot ett företag. Dina personliga tillgångar kommer att skyddas om LLC bildas och struktureras ordentligt.

Tänk på att detta skydd inte är absolut. Om domstolen anser att det inte finns någon meningsfull skillnad mellan dig och LLC—det vill säga att LLC faktiskt är ett tomt skal som existerar enbart för att dölja den privata karaktären hos fordonets äganderätt—kan de vanliga skydden upphävas, vilket ger tvisten rätt att stämma dig direkt. För att förverkliga fördelarna med LLC—bildning är det därför nödvändigt att vidta alla steg som normalt krävs för att driva ett företag-anställa en kompetent affärsadvokat, personal eller entreprenörer, intäkts-och kostnadsspårning och så vidare.

skatteförmåner är svårfångade

När man överväger fördelarna med att äga ett fordon som en affärstillgång, många människor är snabba att landa på potentiella skatteförmåner. Men dessa fördelar är inte lika lätt realiserade som många skulle vilja tro.

avdrag för löpande kostnader relaterade till Fordonsägande

för att dra av kostnader relaterade till ett fordon, såsom reparationer och underhåll, är det nödvändigt att upprätthålla noggranna, detaljerade register och att lämna in lämpliga företagsinkomst/förlustformulär med dina kunders skatter. Det är också viktigt att komma ihåg att ett företag är, enligt IRS definition, en organisation eller verksamhet som finns för att uppnå vinst. Om din klient planerar att hålla fordonet under lång tid, kommer det att vara nödvändigt för LLC att på något sätt generera intäkter för att fortsätta dra av kostnaderna.

dessutom måste din klient visa att kostnaderna faktiskt är relaterade till företagets användning av fordonet. För en jet anställd för affärsresor är ett sådant krav lätt att försvara. Att inrätta ett kontor på en yacht där din klient regelbundet bedriver verksamhet kan också flyga (eller snarare flyta) med Internal Revenue Service.

Om du ställer in LLC för ägande av en golfbil eller fjärde lyx SUV, kan avdrag för driftskostnader vara svårt att motivera och oklokt att försöka. Det finns dock en annan skatteförmån som lätt kan uppnås för alla fordon som ägs under en LLC.

Moms besparingar

den lättast uppnådda skattefördelen med att starta en LLC för en golfbil, båt eller annat fordon är faktiskt fördelen för köparen när din klient säljer hantverket. I stället för att bara sälja fordonet till en annan part, säljer din klient dem LLC själv, med fordonet inkluderat som en företagstillgång—vilket befriar transaktionen från moms. Även om detta undantag till synes endast gynnar köparen, betalar det också utdelning för säljaren, i form av ett högre tak för fordonets försäljningspris.

för att genomföra skattefri försäljning av ett fordon är det viktigt att transaktionen struktureras och förstås som försäljningen av verksamheten från början. Om ett avtal om köp av fordonet nås separat, varje efterföljande försök att “kasta in” LLC som en del av affären uppgår till köparen att köpa ett företag utan tillgångar. Som noterat i min artikel om värdering av konstverk för skattemässiga ändamål är både federala och statliga skattebyråer snabba att flagga transaktioner som verkar ha slutförts enbart för att uppnå en skatteförmån.

korrekt försäkra tillgången

slutligen, om din klient väljer att etablera en LLC, se till att försäkra fordonet i namnet på LLC, inte under en personlig försäkring. Annars kommer du att hitta dig själv antingen oförsäkrad eller oskyddad från ansvar eller båda.

den här artikeln: A) ger information, inte råd eller åsikt; b) är korrekt till det bästa av författarens kunskap från och med artikeldatumet; c) är inte avsedd att fungera som juridisk, annan professionell rådgivning eller att fastställa några normer för vård för någon; och d) är inte en ersättning för råd från en kvarhållen professionell för att tillämpa detta material i några speciella faktiska situationer.

Harvey Bezozi är en CPA och CFP. Du kan läsa mer av hans skrivande på YourFinancialWizard.com.

Lämna ett svar

Din e-postadress kommer inte publiceras.