Prós e contras de iniciar um LLC para a propriedade de veículos de luxo

por Harvey Bezozi

Se o seu cliente comprar um iate ou jato que será usado para conduzir empreendimentos de negócios, a aquisição deve ser estruturada de modo que a propriedade do veículo cai claramente para a empresa, não o seu cliente pessoalmente. Na maioria das vezes, a estrutura de negócios apropriada é uma sociedade de responsabilidade limitada, chamada LLC, que oferece tanto os limites de responsabilidade de uma corporação e a “pass-through” tributação para o depósito fiscal de uma empresa única, parceria ou sociedade S.

mesmo que o seu cliente esteja a adquirir um novo veículo sem uso imediato para ele no contexto dos seus negócios existentes, ele pode querer considerar iniciar um novo LLC sob o qual fazer a compra. Propriedade de qualquer veículo que poderia potencialmente resultar em reclamações de responsabilidade—de um jacto elegante para um barco de pesca resistente ou um terceiro carro de luxo para um simples carrinho de golfe—pode colocar todos os bens pessoais de seus clientes em risco se uma tragédia ocorrer.o grande benefício: Limitação de responsabilidade

O benefício mais importante da formação LLC para a propriedade do veículo está incorporado na própria abreviatura: responsabilidade limitada no caso de lesão ou dano de propriedade resulta da sua utilização do veículo. Um único incidente, acaso em que o freio de estacionamento em seu carrinho de golfe falha e o veículo rolls para baixo de uma colina, golpeando outro golfista, poderia ser financeiramente devastador se o carrinho está sob sua propriedade pessoal. No entanto, se o carrinho está sob a propriedade de seu LLC, uma ação relacionada a tal evento infeliz está sujeita às mesmas limitações que qualquer outra ação legal contra uma corporação. Seus bens pessoais serão protegidos se o LLC for formado e estruturado corretamente.

tenha em mente que esta protecção não é absoluta. Se o tribunal considerar que não há distinção significativa entre si e a LLC—ou seja, que a LLC é, de facto, uma concha vazia que existe apenas para disfarçar a natureza privada da propriedade do veículo—as protecções habituais podem ser dispensadas, concedendo ao litigante o direito de processá-lo directamente. Portanto, a fim de realizar os benefícios da formação LLC, é necessário tomar todas as medidas normalmente necessárias para operar uma empresa—contratação de um advogado de negócios competente, funcionários ou empreiteiros, acompanhamento de receitas e despesas e assim por diante.os benefícios fiscais são elusivos quando se consideram os benefícios de possuir um veículo como um activo empresarial, muitas pessoas são rápidas a aproveitar potenciais vantagens fiscais. No entanto, essas vantagens não são tão facilmente percebidas como muitos gostariam de pensar.a fim de deduzir as despesas relacionadas com um veículo, tais como reparações e manutenção, é necessário manter registos detalhados e arquivar formulários adequados de receitas/perdas de negócios com os impostos dos seus clientes. Também é importante lembrar que uma empresa é, por definição do IRS, uma organização ou atividade que existe com a finalidade de alcançar o lucro. Se o seu cliente planeja manter o veículo para o longo curso, será necessário para o LLC de alguma forma gerar receita, a fim de continuar a deduzir despesas.

além disso, o seu cliente terá de demonstrar que as despesas estão de facto relacionadas com o uso comercial do veículo. Para um jato empregado para viagens de negócios, tal reivindicação é fácil de defender. Configurar um escritório em um iate onde o seu cliente regularmente conduz negócios também pode voar (ou melhor, flutuar) com o serviço de Receita Interna.

Se você configurar o LLC para a propriedade de um carrinho de golfe ou quarto SUV de luxo, deduzindo as despesas operacionais pode muito bem ser difícil de justificar e imprudente de tentar. Existe, no entanto, um benefício fiscal diferente que pode ser facilmente alcançado para qualquer veículo pertencente a uma LLC.a vantagem fiscal mais facilmente alcançada de iniciar um LLC para um carrinho de golfe, barco ou outro veículo é, na verdade, o benefício para o comprador quando o seu cliente vende a embarcação. Em vez de simplesmente vender o veículo a outra parte, o seu cliente vende-lhes o próprio LLC, com o veículo incluído como um activo da empresa—isentando assim a transação do imposto sobre as vendas. Embora esta isenção beneficie ostensivamente apenas o comprador, paga também dividendos ao vendedor, sob a forma de um limite máximo mais elevado para o preço de venda do veículo.

para executar a venda isenta de impostos de um veículo, é fundamental que a transação seja estruturada e entendida como a venda da empresa desde o início. Se um acordo para a compra do veículo for alcançado separadamente, qualquer tentativa subsequente de “jogar em” O LLC como parte do negócio equivale ao comprador que compra uma empresa sem ativos. Tal como referido no meu artigo sobre a avaliação de obras de arte para fins fiscais, tanto as agências fiscais federais como estatais são rápidas a assinalar transacções que parecem ter sido concluídas apenas para obter um benefício fiscal.finalmente, se o seu cliente optar por estabelecer um LLC, certifique-se de segurar o veículo em nome do LLC, não ao abrigo de uma apólice de seguro pessoal. Caso contrário, você vai encontrar-se sem seguro ou desprotegido de responsabilidade ou ambos.este artigo: A) fornece informações, não conselhos ou opiniões; b) é preciso ao melhor conhecimento do autor a partir da data do artigo; C) não se destina a servir como legal, outro aconselhamento profissional, ou para estabelecer quaisquer padrões de cuidado para qualquer um; e d) não substitui o conselho de um profissional retido na aplicação deste material em qualquer situação factual específica. Harvey Bezozi é um CPA e um PFR. Você pode ler mais de sua escrita em YourFinancialWizard.com.

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