Pro e contro di avviare una LLC per la proprietà di veicoli di lusso

Di Harvey Bezozi

Se il tuo cliente acquista uno yacht o un jet che verrà utilizzato per condurre iniziative commerciali, l’acquisizione dovrebbe essere strutturata in modo che la proprietà del veicolo ricada chiaramente alla società, non Molto spesso, la struttura aziendale appropriata è una società a responsabilità limitata, chiamata LLC, che offre sia i limiti di responsabilità di una società sia la tassazione “pass-through” per il deposito fiscale di una ditta individuale, società di persone o società S.

Anche se il tuo cliente sta acquistando un nuovo veicolo senza un uso immediato per esso nel contesto delle sue attività esistenti, potrebbe prendere in considerazione l’avvio di una nuova LLC in base alla quale effettuare l’acquisto. La proprietà di qualsiasi veicolo che potrebbe potenzialmente comportare reclami di responsabilità—da un jet elegante a una robusta barca da pesca o una terza auto di lusso a un semplice carrello da golf—può mettere a rischio tutti i beni personali dei tuoi clienti se si verifica una tragedia.

Il grande vantaggio: Limitazione di responsabilità

Il vantaggio più importante della formazione LLC per la proprietà del veicolo è incorporato nell’abbreviazione stessa: responsabilità limitata nel caso in cui lesioni o danni alla proprietà derivino dall’uso del veicolo. Un singolo, incidente di colpo di fortuna in cui il freno di stazionamento sul carrello di golf non riesce e il veicolo rotola giù per una collina, colpendo un altro golfista, potrebbe essere finanziariamente devastante se il carrello è sotto la vostra proprietà personale. Tuttavia, se il carrello è di proprietà della tua LLC, una causa relativa a un evento così sfortunato è soggetta alle stesse limitazioni di qualsiasi altra azione legale contro una società. I tuoi beni personali saranno protetti se la LLC è formata e strutturata correttamente.

Tenere presente che questa protezione non è assoluta. Se il tribunale ritiene che non vi sia alcuna distinzione significativa tra te e la LLC—cioè che la LLC è in realtà un guscio vuoto che esiste esclusivamente per mascherare la natura privata della proprietà del veicolo—le solite protezioni possono essere revocate, concedendo al ricorrente il diritto di citare in giudizio direttamente. Pertanto, al fine di realizzare i benefici della formazione LLC, è necessario prendere tutte le misure normalmente necessarie per operare un business—assunzione di un avvocato d’affari competente, personale o appaltatori, entrate e spese di monitoraggio e così via.

I benefici fiscali sono elusivi

Quando si considerano i vantaggi di possedere un veicolo come un bene aziendale, molte persone sono pronti a sbarcare su potenziali vantaggi fiscali. Tuttavia, questi vantaggi non sono così facilmente realizzabili come molti vorrebbero pensare.

Dedurre le spese in corso relative alla proprietà del veicolo

Al fine di detrarre le spese relative a un veicolo, come riparazioni e manutenzione, è necessario mantenere registrazioni approfondite e dettagliate e presentare i moduli di reddito / perdita aziendali appropriati con le tasse dei clienti. È anche importante ricordare che un business è, per definizione IRS, un’organizzazione o un’attività che esiste allo scopo di raggiungere il profitto. Se il tuo cliente prevede di mantenere il veicolo per il lungo raggio, sarà necessario che la LLC generi in qualche modo entrate per continuare a detrarre le spese.

Inoltre, il cliente dovrà dimostrare che le spese sono in realtà legate all’uso aziendale del veicolo. Per un jet impiegato per viaggi d’affari, tale affermazione è facile da difendere. La creazione di un ufficio su uno yacht in cui il cliente svolge regolarmente attività potrebbe anche volare (o meglio galleggiare) con l’Internal Revenue Service.

Se si imposta la LLC per la proprietà di un carrello da golf o di un quarto SUV di lusso, detrarre le spese operative potrebbe essere difficile da giustificare e imprudente da tentare. C’è, tuttavia, un beneficio fiscale diverso che può essere facilmente raggiunto per qualsiasi veicolo di proprietà di una LLC.

Sales Tax Savings

Il vantaggio fiscale più facilmente raggiunto di iniziare un LLC per un golf cart, barca o altro veicolo è in realtà il vantaggio per l’acquirente quando il cliente vende il mestiere. Piuttosto che vendere semplicemente il veicolo a un’altra parte, il cliente li vende la LLC stessa, con il veicolo incluso come asset aziendale, esentando così la transazione dall’imposta sulle vendite. Anche se questa esenzione apparentemente avvantaggia solo l’acquirente, paga dividendi anche per il venditore, sotto forma di un massimale più alto per il prezzo di vendita del veicolo.

Per eseguire la vendita esente da imposte di un veicolo, è fondamentale che la transazione sia strutturata e intesa come la vendita dell’attività fin dall’inizio. Se un accordo per l’acquisto del veicolo viene raggiunto separatamente, qualsiasi successivo tentativo di “gettare” la LLC come parte dell’accordo equivale all’acquirente che acquista una società senza attività. Come notato nel mio articolo sulla valutazione di opere d’arte ai fini fiscali, sia le agenzie fiscali federali e statali sono pronti a contrassegnare le transazioni che sembrano essere state completate esclusivamente per raggiungere un beneficio fiscale.

Assicurare correttamente il bene

Infine, se il cliente sceglie di stabilire una LLC, assicurarsi di assicurare il veicolo a nome della LLC, non sotto una polizza assicurativa personale. In caso contrario, vi troverete non assicurati o non protetti da responsabilità o entrambi.

Questo articolo: a) fornisce informazioni, non consigli o opinioni; b) è accurato al meglio delle conoscenze dell’autore a partire dalla data dell’articolo; c) non è destinato a servire come consulenza legale, altra consulenza professionale, o per stabilire qualsiasi standard di cura per chiunque; e d) non è un sostituto per la consulenza di un professionista mantenuto nell’applicazione di questo materiale in particolari situazioni di fatto.

Harvey Bezozi è un CPA e CFP. Si può leggere di più della sua scrittura a YourFinancialWizard.com.

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