Avantages et inconvénients du démarrage d’une LLC pour la propriété de véhicules de luxe

Par Harvey Bezozi

Si votre client achète un yacht ou un jet qui sera utilisé pour mener des entreprises commerciales, l’acquisition doit être structurée de manière à ce que la propriété du véhicule revienne clairement à l’entreprise, et non à votre client personnellement. Le plus souvent, la structure commerciale appropriée est une société à responsabilité limitée, appelée LLC, qui offre à la fois les limites de responsabilité d’une société et l’imposition “passagère” pour la déclaration fiscale d’une entreprise individuelle, d’une société de personnes ou d’une société S.

Même si votre client acquiert un nouveau véhicule sans utilisation immédiate dans le cadre de ses activités existantes, il peut envisager de créer une nouvelle LLC pour effectuer l’achat. La propriété de tout véhicule pouvant potentiellement entraîner des réclamations en responsabilité — d’un jet élégant à un bateau de pêche robuste ou d’une troisième voiture de luxe à une simple voiturette de golf — peut mettre en danger tous les biens personnels de vos clients en cas de tragédie.

Le Grand avantage: Limitation de responsabilité

L’avantage le plus important de la formation de LLC pour la propriété du véhicule est intégré dans l’abréviation elle-même: responsabilité limitée dans le cas où des blessures ou des dommages matériels résultent de votre utilisation du véhicule. Un seul incident de coup de chance dans lequel le frein de stationnement de votre voiturette de golf tombe en panne et le véhicule dévale une colline, frappant un autre golfeur, pourrait être financièrement dévastateur si la voiturette est sous votre propriété personnelle. Cependant, si le panier est la propriété de votre LLC, une poursuite liée à un événement aussi malheureux est soumise aux mêmes limitations que toute autre action en justice contre une société. Vos biens personnels seront protégés si la LLC est formée et structurée correctement.

Gardez à l’esprit que cette protection n’est pas absolue. Si le tribunal estime qu’il n’y a pas de distinction significative entre vous et la LLC — c’est—à-dire que la LLC est en fait une coquille vide qui existe uniquement pour dissimuler la nature privée de la propriété du véhicule – les protections habituelles peuvent être levées, accordant au justiciable le droit de vous poursuivre directement. Par conséquent, afin de réaliser les avantages de la formation de LLC, il est nécessaire de prendre toutes les mesures normalement nécessaires pour exploiter une entreprise — embauche d’un avocat d’affaires compétent, du personnel ou des entrepreneurs, suivi des revenus et des dépenses, etc.

Les avantages fiscaux sont insaisissables

Lorsque l’on considère les avantages de posséder un véhicule comme un actif commercial, de nombreuses personnes sont promptes à profiter d’avantages fiscaux potentiels. Cependant, ces avantages ne sont pas aussi faciles à réaliser que beaucoup aimeraient le penser.

Déduction des dépenses courantes Liées à la propriété d’un véhicule

Afin de déduire les dépenses liées à un véhicule, telles que les réparations et l’entretien, il est nécessaire de tenir des registres détaillés et complets et de déposer les formulaires de revenus/pertes d’entreprise appropriés avec les impôts de vos clients. Il est également important de se rappeler qu’une entreprise est, selon la définition de l’IRS, une organisation ou une activité qui existe dans le but d’atteindre un profit. Si votre client prévoit de conserver le véhicule à long terme, il sera nécessaire que la LLC génère en quelque sorte des revenus afin de continuer à déduire les dépenses.

De plus, votre client devra démontrer que les dépenses sont en fait liées à l’utilisation professionnelle du véhicule. Pour un jet employé pour un voyage d’affaires, une telle réclamation est facile à défendre. La mise en place d’un bureau sur un yacht où votre client fait régulièrement des affaires peut également voler (ou plutôt flotter) avec l’Internal Revenue Service.

Si vous configurez la LLC pour la propriété d’une voiturette de golf ou d’un quatrième VUS de luxe, la déduction des frais d’exploitation peut être difficile à justifier et imprudente à tenter. Il existe cependant un avantage fiscal différent qui peut être facilement obtenu pour tout véhicule appartenant à une LLC.

Économies de taxe de vente

L’avantage fiscal le plus facilement atteint de démarrer une LLC pour une voiturette de golf, un bateau ou un autre véhicule est en fait l’avantage pour l’acheteur lorsque votre client vend l’engin. Plutôt que de simplement vendre le véhicule à une autre partie, votre client lui vend la LLC elle—même, le véhicule étant inclus comme actif de l’entreprise – exonérant ainsi la transaction de la taxe de vente. Bien que cette exonération ne profite ostensiblement qu’à l’acheteur, elle rapporte également des dividendes au vendeur, sous la forme d’un plafond plus élevé pour le prix de vente du véhicule.

Pour réaliser la vente exonérée d’impôt d’un véhicule, il est essentiel que la transaction soit structurée et comprise comme la vente de l’entreprise dès le début. Si un accord pour l’achat du véhicule est conclu séparément, toute tentative ultérieure de “jeter” la LLC dans le cadre de l’accord revient à l’acheteur d’acheter une société sans actifs. Comme indiqué dans mon article sur l’évaluation des œuvres d’art à des fins fiscales, les agences fiscales fédérales et étatiques sont promptes à signaler les transactions qui semblent avoir été effectuées uniquement pour obtenir un avantage fiscal.

Assurer correctement l’actif

Enfin, si votre client choisit de créer une SARL, assurez-vous d’assurer le véhicule au nom de la SARL et non dans le cadre d’une police d’assurance personnelle. Sinon, vous vous retrouverez non assuré ou non protégé contre la responsabilité ou les deux.

Cet article: a) fournit des informations, pas des conseils ou une opinion; b) est exact au meilleur de la connaissance de l’auteur à la date de l’article; c) n’est pas destiné à servir de conseils juridiques, d’autres conseils professionnels ou à établir des normes de soins pour quiconque; et d) ne se substitue pas aux conseils d’un professionnel retenu pour appliquer ce matériel dans des situations factuelles particulières.

Harvey Bezozi est CPA et CFP. Vous pouvez lire plus de ses écrits sur YourFinancialWizard.com .

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