Pros y Contras de Iniciar una LLC para la Propiedad de Vehículos de Lujo

Por Harvey Bezozi

Si su cliente compra un yate o jet que se utilizará para realizar negocios, la adquisición debe estructurarse de manera que la propiedad del vehículo recaiga claramente en la empresa, no en su cliente personalmente. La mayoría de las veces, la estructura empresarial adecuada es una sociedad de responsabilidad limitada, llamada LLC, que ofrece tanto los límites de responsabilidad de una corporación como los impuestos de “transferencia” para la presentación de impuestos de una empresa individual, sociedad o corporación S.

Incluso si su cliente está adquiriendo un vehículo nuevo sin uso inmediato dentro del contexto de sus negocios existentes, es posible que desee considerar comenzar una nueva LLC bajo la cual realizar la compra. La propiedad de cualquier vehículo que podría resultar en reclamos de responsabilidad, desde un avión elegante hasta un barco de pesca resistente o un tercer automóvil de lujo hasta un simple carrito de golf, puede poner en riesgo todos los activos personales de sus clientes si ocurre una tragedia.

El Gran Beneficio: Limitación de responsabilidad

El beneficio más importante de la formación de LLC para la propiedad del vehículo está incluido en la abreviatura en sí: responsabilidad limitada en el caso de que las lesiones o daños a la propiedad resulten del uso del vehículo. Un solo incidente de casualidad en el que el freno de estacionamiento de su carrito de golf falla y el vehículo rueda cuesta abajo, golpeando a otro golfista, podría ser devastador desde el punto de vista financiero si el carrito está bajo su propiedad personal. Sin embargo, si el carrito está bajo la propiedad de su LLC, una demanda relacionada con tal evento desafortunado está sujeta a las mismas limitaciones que cualquier otra acción legal contra una corporación. Sus activos personales estarán protegidos si la LLC está formada y estructurada adecuadamente.

tenga en cuenta que esta protección no es absoluta. Si el tribunal considera que no hay una distinción significativa entre usted y la LLC, es decir, que la LLC es de hecho una carcasa vacía que existe únicamente para disfrazar la naturaleza privada de la propiedad del vehículo, se pueden renunciar a las protecciones habituales, otorgando al litigante el derecho a demandarlo directamente. Por lo tanto, para obtener los beneficios de la formación de LLC, es necesario tomar todas las medidas que normalmente se requieren para operar un negocio: contratar a un abogado de negocios competente, personal o contratistas, seguimiento de ingresos y gastos, etc.

Los beneficios fiscales son esquivos

Al considerar los beneficios de poseer un vehículo como un activo comercial, muchas personas se apresuran a obtener ventajas fiscales potenciales. Sin embargo, esas ventajas no se realizan tan fácilmente como muchos quisieran pensar.

Deducir los Gastos Continuos Relacionados con la Propiedad del Vehículo

Para deducir los gastos relacionados con un vehículo, como reparaciones y mantenimiento, es necesario mantener registros exhaustivos y detallados y presentar los formularios de ingresos/pérdidas comerciales apropiados con los impuestos de sus clientes. También es importante recordar que un negocio es, por definición del IRS, una organización o actividad que existe con el propósito de obtener ganancias. Si su cliente planea conservar el vehículo a largo plazo, será necesario que la LLC genere ingresos de alguna manera para continuar deduciendo los gastos.

Además, su cliente deberá demostrar que los gastos están de hecho relacionados con el uso comercial del vehículo. Para un avión empleado para viajes de negocios, tal reclamo es fácil de defender. Establecer una oficina en un yate donde su cliente realice negocios regularmente también podría volar (o más bien flotar) con el Servicio de Impuestos Internos.

Si configura la LLC para la propiedad de un carrito de golf o un cuarto SUV de lujo, deducir los gastos de operación puede ser difícil de justificar e imprudente intentarlo. Sin embargo, existe un beneficio fiscal diferente que se puede obtener fácilmente para cualquier vehículo propiedad de una LLC.

Ahorro en Impuestos sobre las ventas

La ventaja fiscal más fácil de lograr al iniciar una LLC para un carrito de golf, barco u otro vehículo es en realidad el beneficio para el comprador cuando su cliente vende la embarcación. En lugar de simplemente vender el vehículo a otra parte, su cliente les vende la LLC en sí, con el vehículo incluido como activo de la empresa, eximiendo así la transacción del impuesto sobre las ventas. Aunque esta exención beneficia ostensiblemente solo al comprador, también paga dividendos al vendedor, en forma de un techo más alto para el precio de venta del vehículo.

Para ejecutar la venta exenta de impuestos de un vehículo, es fundamental que la transacción se estructure y se entienda como la venta del negocio desde el principio. Si se llega a un acuerdo para la compra del vehículo por separado, cualquier intento posterior de “incluir” a la LLC como parte del acuerdo equivale a que el comprador compre una compañía sin activos. Como se señaló en mi artículo sobre la valoración de obras de arte para fines fiscales, tanto las agencias tributarias federales como estatales se apresuran a marcar las transacciones que parecen haberse completado únicamente para obtener un beneficio fiscal.

Asegurar correctamente el Activo

Finalmente, si su cliente decide establecer una LLC, asegúrese de asegurar el vehículo a nombre de la LLC, no bajo una póliza de seguro personal. De lo contrario, se encontrará sin seguro o desprotegido de responsabilidad, o ambos.

Este artículo: a) proporciona información, no consejos u opiniones; b) es preciso según el mejor conocimiento del autor a la fecha del artículo; c) no tiene la intención de servir como asesoramiento legal, profesional de otro tipo o para establecer estándares de atención para nadie; y d) no sustituye el asesoramiento de un profesional contratado en la aplicación de este material en ninguna situación concreta.

Harvey Bezozi es un CPA y CFP. Puedes leer más de sus escritos en YourFinancialWizard.com.

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