Vor- und Nachteile der Gründung einer LLC für den Besitz von Luxusfahrzeugen

Von Harvey Bezozi

Wenn Ihr Kunde eine Yacht oder einen Jet kauft, der zur Durchführung von Geschäftsvorhaben verwendet wird, sollte der Erwerb so strukturiert sein, dass das Eigentum an dem Fahrzeug eindeutig dem Unternehmen und nicht Ihrem Kunden persönlich zusteht. In den meisten Fällen ist die geeignete Geschäftsstruktur eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, LLC genannt, die sowohl die Haftungsgrenzen einer Körperschaft als auch die “Pass-Through” -Besteuerung für die Steuererklärung eines Einzelunternehmens, einer Personengesellschaft oder einer Kapitalgesellschaft bietet.

Selbst wenn Ihr Kunde ein neues Fahrzeug erwirbt, das im Rahmen seiner bestehenden Geschäfte nicht sofort genutzt werden kann, sollte er in Betracht ziehen, eine neue LLC zu gründen, unter der er den Kauf tätigen kann. Der Besitz eines Fahrzeugs, das möglicherweise zu Haftungsansprüchen führen kann — von einem eleganten Jet über ein robustes Fischerboot oder ein drittes Luxusauto bis hin zu einem einfachen Golfwagen – kann das persönliche Vermögen Ihrer Kunden gefährden, wenn eine Tragödie eintritt.

Der große Vorteil: Haftungsbeschränkung

Der wichtigste Vorteil der LLC-Gründung für den Fahrzeugbesitz ist in der Abkürzung selbst eingebettet: Beschränkte Haftung für den Fall, dass Verletzungen oder Sachschäden durch Ihre Nutzung des Fahrzeugs entstehen. Ein einziger Zufallsfall, bei dem die Feststellbremse Ihres Golfwagens ausfällt und das Fahrzeug einen Hügel hinunterrollt und einen anderen Golfer trifft, kann finanziell verheerend sein, wenn sich der Wagen in Ihrem persönlichen Besitz befindet. Wenn sich der Warenkorb jedoch im Besitz Ihrer LLC befindet, unterliegt eine Klage im Zusammenhang mit einem solchen unglücklichen Ereignis den gleichen Einschränkungen wie jede andere Klage gegen ein Unternehmen. Ihr persönliches Vermögen wird geschützt, wenn die LLC ordnungsgemäß gegründet und strukturiert wird.

Beachten Sie, dass dieser Schutz nicht absolut ist. Wenn das Gericht der Ansicht ist, dass es keinen sinnvollen Unterschied zwischen Ihnen und der LLC gibt — das heißt, dass die LLC tatsächlich eine leere Hülle ist, die ausschließlich dazu dient, den privaten Charakter des Fahrzeugbesitzes zu verschleiern —, können die üblichen Schutzmaßnahmen aufgehoben werden, was dem Prozessführenden das Recht einräumt, Sie direkt zu verklagen. Um die Vorteile der LLC—Gründung zu nutzen, müssen daher alle Schritte unternommen werden, die normalerweise für den Betrieb eines Unternehmens erforderlich sind – die Einstellung eines kompetenten Unternehmensanwalts, von Mitarbeitern oder Auftragnehmern, die Verfolgung von Einnahmen und Ausgaben usw.

Steuervorteile sind schwer fassbar

Wenn man die Vorteile des Besitzes eines Fahrzeugs als Geschäftsgut betrachtet, landen viele Menschen schnell auf potenziellen Steuervorteilen. Diese Vorteile sind jedoch nicht so einfach zu realisieren, wie viele denken möchten.

Laufende Ausgaben im Zusammenhang mit dem Fahrzeugbesitz abziehen

Um Ausgaben im Zusammenhang mit einem Fahrzeug, wie Reparaturen und Instandhaltung, abzuziehen, ist es notwendig, gründliche, detaillierte Aufzeichnungen zu führen und entsprechende Einkommens- / Verlustformulare bei den Steuern Ihrer Kunden einzureichen. Es ist auch wichtig, sich daran zu erinnern, dass ein Unternehmen nach IRS-Definition eine Organisation oder Aktivität ist, die zum Zwecke der Gewinnerzielung existiert. Wenn Ihr Kunde plant, das Fahrzeug für die Langstrecke zu behalten, muss die LLC irgendwie Einnahmen generieren, um weiterhin Ausgaben abzuziehen.Darüber hinaus muss Ihr Kunde nachweisen, dass die Kosten tatsächlich mit der geschäftlichen Nutzung des Fahrzeugs zusammenhängen. Für einen Jet, der für Geschäftsreisen eingesetzt wird, ist ein solcher Anspruch leicht zu verteidigen. Die Einrichtung eines Büros auf einer Yacht, in der Ihr Kunde regelmäßig Geschäfte tätigt, kann auch mit dem Internal Revenue Service fliegen (oder vielmehr schweben).

Wenn Sie die LLC für den Besitz eines Golfwagens oder eines Luxus-SUV einrichten, kann der Abzug der Betriebskosten schwierig zu rechtfertigen und unklug sein. Es gibt jedoch einen anderen Steuervorteil, der für jedes Fahrzeug im Besitz einer LLC leicht erreicht werden kann.Der am einfachsten zu erreichende Steuervorteil der Gründung einer LLC für einen Golfwagen, ein Boot oder ein anderes Fahrzeug ist tatsächlich der Vorteil für den Käufer, wenn Ihr Kunde das Fahrzeug verkauft. Anstatt das Fahrzeug einfach an eine andere Partei zu verkaufen, verkauft Ihr Kunde ihnen die LLC selbst, wobei das Fahrzeug als Unternehmensvermögen enthalten ist — wodurch die Transaktion von der Umsatzsteuer befreit wird. Obwohl diese Befreiung angeblich nur dem Käufer zugute kommt, zahlt sie sich auch für den Verkäufer aus, in Form einer höheren Obergrenze für den Verkaufspreis des Fahrzeugs.

Um den steuerbefreiten Verkauf eines Fahrzeugs durchzuführen, ist es entscheidend, dass die Transaktion von Anfang an als Verkauf des Unternehmens strukturiert und verstanden wird. Wenn eine Vereinbarung über den Kauf des Fahrzeugs separat getroffen wird, führt jeder nachfolgende Versuch, die LLC als Teil des Geschäfts zu “werfen”, dazu, dass der Käufer ein Unternehmen ohne Vermögenswerte kauft. Wie in meinem Artikel über die Bewertung von Kunstwerken für Steuerzwecke erwähnt, kennzeichnen sowohl Bundes- als auch Landessteuerbehörden Transaktionen, die anscheinend nur zur Erzielung eines Steuervorteils abgeschlossen wurden.Schließlich, wenn Ihr Kunde sich entscheidet, eine LLC zu gründen, stellen Sie sicher, dass Sie das Fahrzeug im Namen der LLC versichern, nicht im Rahmen einer persönlichen Versicherungspolice. Andernfalls sind Sie entweder nicht versichert oder ungeschützt vor Haftung oder beidem.

Dieser Artikel: a) liefert Informationen, keine Ratschläge oder Meinungen; b) ist nach bestem Wissen des Autors zum Zeitpunkt des Artikels korrekt; c) soll nicht als rechtliche, andere professionelle Beratung dienen oder Standards für die Pflege von Personen festlegen; und d) ist kein Ersatz für die Beratung durch einen qualifizierten Fachmann bei der Anwendung dieses Materials in bestimmten sachlichen Situationen.

Harvey Bezozi ist CPA und CFP. Sie können mehr von seinem Schreiben lesen unter YourFinancialWizard.com .

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