Fordele og ulemper ved at starte en LLC for luksus Køretøjsejerskab

Hvis din klient køber en yacht eller jet, der vil blive brugt til at drive forretningsforetagender, skal overtagelsen struktureres, så ejerskabet af køretøjet klart falder til virksomheden, ikke din klient personligt. Oftest er den relevante forretningsstruktur et aktieselskab, kaldet en LLC, der tilbyder både ansvarsgrænserne for et selskab og “pass-through” – beskatningen for skatteindgivelse af et enkeltmandsvirksomhed, partnerskab eller S-selskab.

selvom din klient erhverver et nyt køretøj uden øjeblikkelig brug for det inden for rammerne af hans eksisterende virksomheder, kan han overveje at starte en ny LLC, hvorunder han skal foretage købet. Ejerskab af ethvert køretøj, der potentielt kan resultere i ansvarskrav—fra en slank jet til en robust fiskerbåd eller en tredje luksusbil til en simpel golfvogn—kan sætte alle dine kunders personlige aktiver i fare, hvis der opstår en tragedie.

den store fordel: Ansvarsbegrænsning

den vigtigste fordel ved LLC-dannelse for køretøjsejerskab er indlejret i selve forkortelsen: begrænset ansvar i tilfælde af, at skade eller ejendomsskade skyldes din brug af køretøjet. En enkelt fluke-hændelse, hvor parkeringsbremsen på din golfvogn fejler, og køretøjet ruller ned ad en bakke og rammer en anden golfspiller, kan være økonomisk ødelæggende, hvis vognen er under dit personlige ejerskab. Men hvis vognen er under ejerskab af din LLC, er en retssag relateret til en sådan uheldig begivenhed underlagt de samme begrænsninger som enhver anden retssag mod et selskab. Dine personlige aktiver vil blive beskyttet, hvis LLC er dannet og struktureret korrekt.

Husk, at denne beskyttelse ikke er absolut. Hvis retten finder, at der ikke er nogen meningsfuld skelnen mellem dig og LLC—det vil sige, at LLC faktisk er en tom skal, der udelukkende eksisterer for at skjule den private karakter af køretøjsejerskabet—kan den sædvanlige beskyttelse fraviges, hvilket giver retssagen ret til at sagsøge dig direkte. For at realisere fordelene ved LLC—dannelse er det derfor nødvendigt at tage alle de skridt, der normalt kræves for at drive en virksomhed-ansætte en kompetent forretningsadvokat, personale eller entreprenører, indtægts-og udgiftssporing og så videre.

skattefordele er undvigende

når man overvejer fordelene ved at eje et køretøj som et forretningsaktiv, er mange mennesker hurtige til at lande på potentielle skattefordele. Imidlertid er disse fordele ikke så let realiseret, som mange gerne vil tro.

fradrag af løbende udgifter i forbindelse med Køretøjsejerskab

for at fradrage udgifter i forbindelse med et køretøj, såsom reparationer og vedligeholdelse, er det nødvendigt at opretholde grundige, detaljerede poster og indgive passende forretningsindkomst / tabsformularer med dine kunders skatter. Det er også vigtigt at huske, at en virksomhed efter IRS-definition er en organisation eller aktivitet, der eksisterer med det formål at opnå fortjeneste. Hvis din klient planlægger at holde køretøjet i lang tid, vil det være nødvendigt for LLC på en eller anden måde at generere indtægter for at fortsætte med at fratrække udgifter.

desuden skal din klient demonstrere, at udgifterne faktisk er relateret til forretningsbrug af køretøjet. For en jet, der er ansat til forretningsrejser, er et sådant krav let at forsvare. Oprettelse af et kontor på en yacht, hvor din klient regelmæssigt driver forretning, kan også flyve (eller rettere flyde) med Internal Revenue Service.

Hvis du opretter LLC for ejerskab af en golfvogn eller fjerde luksus SUV, kan fradrag af driftsomkostninger meget vel være svært at retfærdiggøre og uklogt at forsøge. Der er dog en anden skattefordel, der let kan opnås for ethvert køretøj, der ejes under en LLC.

moms besparelser

den mest let opnåede skattefordel ved at starte en LLC til en golfvogn, båd eller andet køretøj er faktisk fordelen for køberen, når din klient sælger håndværket. I stedet for blot at sælge køretøjet til en anden part, sælger din klient dem LLC selv, med køretøjet inkluderet som et virksomhedsaktiv—hvilket fritager transaktionen fra moms. Selv om denne fritagelse tilsyneladende kun gavner køberen, udbetaler den også udbytte til sælgeren i form af et højere loft for køretøjets salgspris.

for at gennemføre det skattefrie salg af et køretøj er det afgørende, at transaktionen struktureres og forstås som salget af virksomheden fra starten. Hvis der opnås en aftale om køb af køretøjet separat, ethvert efterfølgende forsøg på at “smide” LLC som en del af aftalen udgør køberen, der køber et selskab uden aktiver. Som bemærket i min artikel om værdiansættelse af kunst til skatteformål, både føderale og statslige skattemyndigheder er hurtige til at markere transaktioner, der ser ud til at være afsluttet udelukkende for at opnå en skattefordel.

korrekt forsikring af aktivet

endelig, hvis din klient vælger at oprette en LLC, skal du sørge for at forsikre køretøjet i navnet på LLC, ikke under en personlig forsikringspolice. Ellers vil du finde dig selv enten uforsikret eller ubeskyttet fra ansvar eller begge dele.

Denne artikel: A) giver information, ikke rådgivning eller mening; b) er nøjagtig efter forfatterens bedste viden fra artikeldatoen; c) er ikke beregnet til at tjene som juridisk, anden professionel rådgivning eller til at etablere nogen standarder for pleje for nogen; og d) er ikke en erstatning for rådgivning fra en tilbageholdt professionel ved anvendelse af dette materiale i særlige faktiske situationer. Harvey er en CPA og fælles fiskeripolitik. Du kan læse mere af hans skrivning på YourFinancialWizard.com.

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret.